確定申告をして節税ー損益通算

確定申告をしてかしこく節税 − 損益通算

損を出してそのままではモッタイナイ！

　株や投資信託で利益が出たときは、口座の種類や金額によって、確定申告が必要かどうかが決まります（参考：証券口座の種類を選ぼう）。一方、“損”が出た場合は、どの口座でも基本的に確定申告は必要ないのですが、申告をすることで他の商品と損益通算ができます。また、それでもまだマイナスが残ってしまった場合は、翌年以降3年間にわたって利益から引くことができます（3年間の繰り越し控除）。

　

＜確定申告のメリット その1＞

■他の商品と損益通算ができる
　損益通算とは、その年の各種所得の計算上、「不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得」の金額に損（赤字）が出た場合、この損失額をほかの各種所得の利益から差し引くことができます。利益が減れば税金も減りますので、節税につながります。株の売買益は譲渡所得になりますので、損益通算をすることができます。

　

　それでは、他にどんな金融商品が損益通算の対象になるのでしょうか。まずは下の表をご覧ください。それぞれの商品の中で、さらに『売却益（売った時の利益）』、『利息・配当・分配金』、『償還金』、『解約金』にわけて、課税方法をまとめています。基本的に、同じ課税方法（例： 申告分離課税）同士だと、損益通算できる可能性が高いです。また、下表の“同じ色同士”は損益通算ができます。

　

＜商品別で見る課税方法一覧表＞

商品名	売却益	利息・配当・分配金	償還金	解約金
日本株	申告分離課税 （10％）	申告分離課税 （10％）	―	―
株式投資信託	申告分離課税 （10％）	申告分離課税 （10％）	申告分離課税 （10％）	申告分離課税 （10％）
ミニ株・るいとう ETF	申告分離課税 （10％）	源泉分離課税 （10％）	―	―
商品先物・ 日経平均225先物	申告分離課税 （20％）	―	―	―
くりっく365（FX）	申告分離課税 （20％）	―	―	―
非くりっく365（FX）	総合課税	―	―	―
外貨預金	総合課税	源泉分離課税 （20％）	―	―
外貨MMF	―	源泉分離課税 （20％）	源泉分離課税 （20％）	―
外債	―	源泉分離課税 （20％）	総合課税	―

　※↑同じ色同士は損益通算ができます。ただし、総合課税は利益が出て合計額が増えることはあっても、損失を出して合計額を減らすことはできません。

＜損益通算ができるもの＞

　『株』と損益通算できる代表的なものとして、『株式投資信託』があげられます。また、『ミニ株やるいとう、ETFの売却損益』とも可能です。FXでは『くりっく365』のみが『商品先物や日経平均225先物』と可能です。

　

　反対に、損益通算できない代表的なものは、『非くりっく365の損失』と『給与』です。どちらも総合課税なので損益通算できそうなのですが、基本的に総合課税は利益同士は合算されても、損失を引くことはできません。『株の損益』と『公社債投資信託の損益』も損益通算できません。

　

＜損益通算ができない所得＞

■グループ1 - 配当所得

商品	税率
日本株の配当（総合課税を選んだ場合※）	総合課税
株式投資信託の償還・解約金・分配金（総合課税を選んだ場合※）	総合課税
ミニ株、るいとう、ETFの配当	10％
外国株、海外ETFの配当	10％

※「総合課税」と「申告分離課税」のどちらかを選べます。「申告分離課税」を選ぶと損益通算できます。

■グループ2 - 雑所得

商品	税方式
FX（外国為替証拠金取引）の売却益	総合課税
外貨預金の為替差益	総合課税
純金・プラチナなどの積立	総合課税

　

　☆次のページでは、確定申告をするメリット その2となる、「3年間の繰り越し控除」の解説をしていきます。

　

←税金の目次へ戻る　　　　　　　　　　　　　　　　　確定申告をしてかしこく節税-２．繰り越し控除へ進む→

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　▲